VolverUn 12% de la población española posee actualmente inversiones en criptomonedas. Esta creciente tendencia ha llevado a que Hacienda solicite a las empresas que declaren el saldo en criptomonedas de sus clientes. Sin embargo, ¿cuál es la diferencia entre una criptomoneda y un criptoactivo? ¿Cuándo se debe realizar la declaración correspondiente para cada uno de ellos? En cuanto a este tema surgen varias preguntas que se deben resolver.
Es fundamental comprender la definición de activos digitales, que engloba cualquier elemento que pueda crearse y comerciarse en una cadena de bloques. En términos generales, estos activos pueden clasificarse en cinco categorías principales: criptomonedas, stablecoins, NFT (tokens no fungibles), monedas digitales emitidas por bancos centrales y tokens de seguridad.
Control en la fiscalidad de criptoactivos
A partir de 2021, los ciudadanos españoles están obligados a informar en su declaración del IRPF los rendimientos generados por sus inversiones en criptomonedas. Sin embargo, esta obligación se aplica únicamente cuando se han realizado transacciones de activos digitales que hayan generado beneficios en criptomonedas, así como cuando se han obtenido ganancias patrimoniales o rendimientos de capital en criptomonedas.
Además, es común que los exchanges o plataformas utilizadas para comprar y vender criptomonedas estén sujetos a regulaciones y requisitos de KYC , lo que implica que las autoridades pueden solicitar información sobre los usuarios y sus transacciones. Por otra parte, la ley antifraude 11/2021 establece las obligaciones de información relacionadas con las transacciones económicas que involucran criptomonedas. Las plataformas están requeridas a informar a la Agencia Tributaria sobre la adquisición, permuta, transmisión, cobros y pagos realizados en monedas virtuales. No obstante, en el caso de los exchanges extranjeros ubicados fuera de la Unión Europea, no se les exige informar a la Agencia Tributaria. Sin embargo, los usuarios sí están obligados a declarar las ganancias obtenidas en sus inversiones en criptomonedas en el IRPF.
Nueva regulación
El Ministerio de Hacienda en España está desarrollando una nueva regulación en relación a las criptomonedas que impondrá a los contribuyentes la obligación de declarar las criptomonedas que posean en el extranjero. Asimismo, requerirá a las empresas que ofrezcan servicios de custodia, inversión o intermediación informar a la Agencia Tributaria sobre los saldos y transacciones de sus clientes. Esta normativa entrará en vigor en 2024 y cubrirá las operaciones realizadas durante el ejercicio actual de 2023. España se adelanta a las novedades de la modificación de la DAC 8 (directiva de cooperación administrativa) en la Unión Europea con esta regulación.
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