Asesor fiscal: Modificaciones fiscales 2023: actualizaciones sobre la renta de las personas físicas(RIRPF) y sobre sociedades (RIS)

El Real Decreto 1008/2023, en vigor desde el 7 de diciembre de 2023, introduce cambios en el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades. Las modificaciones abarcan aspectos como retribuciones en especie, deducción por maternidad, obligación de declarar, pagos a cuenta y el régimen especial… Seguir leyendo Asesor fiscal: Modificaciones fiscales 2023: actualizaciones sobre la renta de las personas físicas(RIRPF) y sobre sociedades (RIS)

Asesor fiscal: Tratamiento fiscal de la venta de participaciones en empresas promotoras de parques solares fotovoltaicos y su imputación temporal en el Impuesto sobre Sociedades

Las entidades filiales que se dedican a la promoción de parques solares fotovoltaicos no se consideran patrimoniales, ya que están involucradas en una actividad económica. Si estas entidades gestionan medios de producción o recursos humanos para intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios en el mercado, pueden aplicar una exención fiscal según… Seguir leyendo Asesor fiscal: Tratamiento fiscal de la venta de participaciones en empresas promotoras de parques solares fotovoltaicos y su imputación temporal en el Impuesto sobre Sociedades

Asesor fiscal: El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) establece criterio que afecta la sucesión en vida de la empresa familiar

Hacienda exige la declaración de ganancias patrimoniales en el IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) para donantes en casos en los que los bienes transferidos no guarden relación con la actividad empresarial. El  TEAC ha ratificado un enfoque que desincentiva la transmisión en vida de empresas familiares. Según una resolución del TEAC,… Seguir leyendo Asesor fiscal: El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) establece criterio que afecta la sucesión en vida de la empresa familiar

Asesor fiscal: Modificaciones clave en la normativa fiscal española en cumplimiento de la Directiva (UE) 2021/514

La Ley 13/2023, que modifica la Ley General Tributaria y otras normas tributarias en cumplimiento de la Directiva (UE) 2021/514, establece en su Disposición Final 5ª una nueva redacción de la regla de limitación de deducibilidad de gastos financieros del artículo 16 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS). Esta modificación se realiza para… Seguir leyendo Asesor fiscal: Modificaciones clave en la normativa fiscal española en cumplimiento de la Directiva (UE) 2021/514

Asesor fiscal: ¿Cómo evitar sanciones de Hacienda en caso de una sociedad interpuesta?

Emitir facturas por servicios profesionales utilizando una entidad interpuesta puede levantar dudas por parte de las autoridades fiscales. Hacienda tiende a considerar sospechosa la creación de una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) cuando no existe una verdadera estructura empresarial detrás, lo que podría dar lugar a acusaciones de evasión de impuestos. Para evitar posibles sanciones de… Seguir leyendo Asesor fiscal: ¿Cómo evitar sanciones de Hacienda en caso de una sociedad interpuesta?

Asesor fiscal: Los incentivos fiscales del Impuesto sobre Sociedades y cómo acceder a ellos

Las empresas de reducida dimensión pueden acceder a incentivos en el Impuesto de Sociedades, lo que implica que aquellas empresas con una cifra de negocios del ejercicio anterior por debajo de los 10 millones de euros pueden disfrutar de estos beneficios. Estas compañías pueden aprovechar ventajas como la libertad de amortización para inversiones en activos… Seguir leyendo Asesor fiscal: Los incentivos fiscales del Impuesto sobre Sociedades y cómo acceder a ellos

Asesor fiscal: ¿Pueden los intereses deducibles en el Impuesto sobre Sociedades por préstamos de socios ser valorados a través del comparable interno elegido de acuerdo con el artículo 16 del anterior Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?

El acuerdo de liquidación en cuestión abordó la regularización de gastos de personal y gastos financieros, desencadenando una impugnación administrativa debido a la deducción de intereses relacionados con un préstamo interno. La cuestión central que plantea un interés casacional se centra en dos vertientes esenciales. En primer lugar, se trata de determinar si las retribuciones… Seguir leyendo Asesor fiscal: ¿Pueden los intereses deducibles en el Impuesto sobre Sociedades por préstamos de socios ser valorados a través del comparable interno elegido de acuerdo con el artículo 16 del anterior Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades?

Asesor fiscal: El Tribunal Supremo reduce sanciones de Hacienda por usar sociedades intermedias y tributar menos

Los ciudadanos penalizados por utilizar sociedades intermedias con el fin de reducir su tributación en el Impuesto sobre la Renta (IRPF) ahora pueden restar las sumas abonadas por el Impuesto sobre Sociedades al calcular la base de la multa, de acuerdo con la sentencia del Tribunal Supremo emitida el 8 de junio de 2023. El… Seguir leyendo Asesor fiscal: El Tribunal Supremo reduce sanciones de Hacienda por usar sociedades intermedias y tributar menos

Asesor fiscal: Los padres que cedan la empresa familiar con activos no vinculados a la actividad deberán pagar impuestos por ganancia patrimonial en el IRPF

En las donaciones de empresas familiares de padres a hijos, en las que se incluyan bienes no vinculados a la actividad, el donante estará sujeto a tributación en el Impuesto sobre la Renta (IRPF) por una ganancia patrimonial basada en la proporción que estos activos representan en el patrimonio de la empresa. Este enfoque se… Seguir leyendo Asesor fiscal: Los padres que cedan la empresa familiar con activos no vinculados a la actividad deberán pagar impuestos por ganancia patrimonial en el IRPF

Asesor fiscal: El Tribunal Supremo permite a los autónomos deducir los intereses de demora pagados a Hacienda en su declaración del IRPF

La reciente sentencia del Tribunal Supremo n.º 1091/2023, de 24 de julio, establece que “los intereses de demora, sean los que se exijan en la liquidación practicada en un procedimiento de comprobación de rentas susceptibles de gravamen en las personas físicas relativas al desarrollo de su actividad económica, sean los devengados por la suspensión de… Seguir leyendo Asesor fiscal: El Tribunal Supremo permite a los autónomos deducir los intereses de demora pagados a Hacienda en su declaración del IRPF