VolverA partir de ayer, día 3 de abril, se inició la campaña para la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del año 2023, en lo sucesivo, IRPF 2023, la cual estará abierta para su presentación hasta el 1 de julio.
En este artículo, vamos a resolver las cuestiones principales sobre qué rentas tributan por IRPF y además cuál es el porcentaje de renta a pagar por este impuesto, el cual se detallará a continuación en los tramos incluidos en este artículo.
En primer lugar, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se trata de un tributo que los residentes en España deben pagar al Estado. Este tributo grava los ingresos percibidos a lo largo del año, considerando las particularidades personales y familiares de cada contribuyente.
En este sentido, la renta del contribuyente abarca la totalidad de sus ingresos, ganancias, pérdidas patrimoniales y las imputaciones de renta definidas por la ley, sin importar dónde se hayan generado o quién sea el pagador, independientemente de la residencia del contribuyente.
En concreto, se consideran “renta” los siguientes casos:
- Rendimientos del trabajo: Compensaciones, ya sean monetarias o en especie, derivadas directa o indirectamente del trabajo personal o de la relación laboral o estatuaria, excluyendo los ingresos de actividades económicas, como salarios, prestaciones por desempleo o pensiones.
- Rendimientos del capital inmobiliario y mobiliario: Beneficios obtenidos de bienes o derechos que pertenecen al contribuyente y no están destinados a actividades empresariales o profesionales, a diferencia de los ingresos generados por la actividad empresarial o profesional del contribuyente.
- Rendimientos de actividades económicas: ingresos derivados de actividades comerciales, profesionales o de servicios, incluyendo una amplia gama de actividades como fabricación, comercio, artesanía, agricultura, entre otros.
- Ganancias y pérdidas patrimoniales.
- Imputaciones de renta establecidas por la ley.
Existe un mínimo personal y familiar exento de tributación, destinado a cubrir las necesidades esenciales del contribuyente y sus dependientes.
Además, están exentos de tributación los ingresos específicamente designados como tales en la normativa de IRPF u otra legislación pertinente. Fuera de los casos establecidos por ley, no se puede reclamar la exención de la renta.
Por lo tanto, pueden surgir dudas respecto a qué porcentaje de la renta se paga por el IRPF.
El porcentaje de la renta sujeta al pago varía según la naturaleza de los ingresos. Aquellos ingresos provenientes del ahorro tributan a un porcentaje menor que la renta general.
La renta general se grava mediante una escala progresiva, es decir, a medida que los ingresos aumentan, también lo hace el porcentaje del IRPF. Por lo tanto, de esta forma se favorece a las personas con menores ingresos.
Los tramos para la declaración del IRPF 2023 son los siguientes:
- Desde 0 hasta 12.450 euros: retención del 19%.
- Desde 12.450 hasta 20.199 euros: retención del 24%.
- Desde 20.200 hasta 35.199 euros: retención del 30%.
- Desde 35.200 hasta 59.999 euros: retención del 37%.
- Desde 60.000 hasta 299.999 euros: retención del 45%.
- Más de 300.000 euros: retención del 47%.
Estos tramos son una estimación sumando el gravamen estatal y el autonómico, tomando como referencia para este segundo los tipos aplicables a los contribuyentes no residentes en España.
Además, es importante destacar que el contribuyente no paga el tipo de retención más alto por la totalidad de sus ingresos, sino que se aplican los porcentajes progresivamente. Por ejemplo, si una persona gana 22.000 euro brutos al año, no pagará el 30% sobre el total, sino que se gravará un 19€ por los primeros 12.450 euros, un 24% por los siguientes 7.750 euros (segundo tramo), y un 30% por los restantes 1.800 euros (tercer tramo).
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