VolverEl plazo para la presentación de la declaración de la Renta correspondiente al año fiscal 2023 –la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)–, finaliza el 1 de julio de 2024. Es por ello que, con el fin de optimizar el resultado fiscal y minimizar la carga impositiva, es esencial familiarizarse con las deducciones a las que se tiene derecho.
Las deducciones en el IRPF abarcan diversas categorías, incluyendo tanto las estatales como las autonómicas, y engloban tanto aspectos genéricos aplicables a todos los contribuyentes, como aspectos específicos dirigidos a los trabajadores autónomos.
En este artículo, se exponen las principales deducciones presentes en la Declaración de la Renta para el ejercicio 2023:
Concepto de deducciones fiscales
Según lo estipulado en la Ley General Tributaria, las deducciones fiscales implican una reducción parcial o total de la tasa impositiva de un tributo.
La Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, constituye el marco normativo que regula las deducciones en la Declaración de la Renta a nivel estatal, mientras que las deducciones autonómicas se encuentran reguladas por disposiciones propias de cada comunidad autónoma.
Principales deducciones en la declaración de la Renta 2023
El número de deducciones disponibles en la declaración de la Renta es significativo y se extiende más allá de los contribuyentes autónomos, abarcando también a otros sectores de la población.
A continuación, se detallan las principales deducciones aplicables en la declaración de la Renta para el ejercicio 2023, con el propósito de optimizar el resultado fiscal:
- Deducción por maternidad: Esta deducción permite a las madres trabajadoras con hijos menores de tres años nacidos en territorio español, acogerse a una deducción de hasta 1.200 euros en el IRPF, siempre y cuando estén afiliadas a alguno de los regímenes de la Seguridad Social. Además, esta deducción puede ampliarse hasta 1.000 euros adicionales por gastos de guardería.
- Deducción por planes de pensiones: Se mantiene una aportación máxima de 1.500 euros en planes de pensiones individuales, con la posibilidad de aumentar dicha cantidad hasta 8.500 euros mediante aportaciones a planes de pensiones empresariales.
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: Aquellos que adquieran acciones o participaciones en empresas recientemente creadas pueden aplicar una deducción del 50 %, con un límite anual de 100.000 euros.
- Deducción por realización de trabajos para empresas extranjeras: Se exime de tributación, con un límite máximo de 60.100 euros anuales, a aquellos que efectúen trabajos para empresas extranjeras. Esta deducción está condicionada a la existencia de un impuesto similar al IRPF en el país donde se realizan los trabajos y no debe tratarse de un paraíso fiscal.
- Deducción por adquisición de vehículos eléctricos e instalación de infraestructura de recarga: Se otorga una deducción del 15 % si tanto la compra como la instalación se realizan después del 30 de junio de 2023. Es importante destacar que ni la compra ni la instalación pueden destinarse a fines empresariales para poder aplicar esta deducción.
- Deducción por donativos: Las donaciones a ONG y entidades religiosas pueden deducirse hasta el 80 % de los primeros 150 euros, y entre el 35 % y el 50 % para los montos adicionales. Además, se permite deducir el 20 % de las donaciones a partidos políticos (hasta 600 euros) y a sindicatos o colegios profesionales (hasta 500 euros).
- Deducción por rehabilitación de vivienda: Se establece una deducción de hasta el 60 % para obras de rehabilitación de vivienda.
Nuevas deducciones en la declaración de la Renta 2023 para autónomos
Además de las deducciones aplicables a todos los contribuyentes, se han introducido nuevas deducciones específicas dirigidas exclusivamente a los trabajadores autónomos en la declaración de la Renta 2023:
- Deducción por gastos de difícil justificación: Esta deducción, automáticamente aplicada por la Administración tributaria durante la declaración de la Renta, se incrementa del 5 % al 7 % a partir del ejercicio 2023. Sin embargo, se establecen límites, como que solo aplica a autónomos que tributan IRPF por estimación directa simplificada, excluyendo a aquellos que tributan por módulos o que ejercen actividades empresariales, y no puede superar los 2.000 euros anuales.
- Deducción por planes de pensiones: Los autónomos pueden deducirse hasta un máximo de 4.250 euros por la contratación de un plan de pensiones de empleo para autónomos el año.
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